掉期存款会计如何入账？（外汇掉期交换利息吗）
摘要：
掉期存款计入银行存款科目，掉期存款主要是利用不同货币之间的利差进行互换套利，从而赚取较高收益的存款，客户通过外汇掉期可以获得高于一般的银行存款利率的收益，而且没有任何的汇率风险和资... 掉期存款会计如何入账？
掉期存款计入银行存款科目。
掉期存款主要是利用不同货币之间的利差进行互换套利，从而赚取较高收益的存款。客户通过外汇掉期可以获得高于一般的银行存款利率的收益，而且没有任何的汇率风险和资金损失风险。最低交易起始金额为20 万美元或等值其他货币，存款期限须在一年以内。
我想问一下掉期交易应如何计算？
公司做一个3个月外汇掉期，即期卖出美元1,000,000.00，买入英镑552,791.60（=1,000,000.00/1.8090），3个月时买入美元1,000,000.00（用于向外支付），卖出英镑552,486.19（=1,000,000.00/(1.8080+0.0020)） 同时，公司做一个6个月外汇掉期，即期买入美元1,000,000.00，卖出英镑553,097.35（=1,000,000.00/1.8080），6个月时卖出美元1,000,000.00（将收到的美元换成英镑），买入英镑551,876.38（=1,000,000.00/(1.8090+0.0030)） 所以公司通过掉期在即期支付成本305.75（=553,097.35-552,791.60）英镑，锁定了未来609.81（=552,486.19-551,876.38）英镑的成本。
在不考虑折现的情况下，公司两交易总的成本为915.56英镑。
什么是货币掉期交易？
货币掉期交易是指两种货币之间的交换交易，在一般情况下，是指两种货币资金的本金交换。这种交易通常在即期外汇交易之后进行，其目的是为了防止汇率风险。
掉期交易是交易双方约定在未来某一时期相互交换某种资产的交易形式，更为准确地说，掉期交易是当事人之间约定在未来某一期间内相互交换他们认为具有等价经济价值的现金流的交易。
较为常见的是货币掉期交易和利率掉期交易。
货币掉期交易是一种金融衍生工具，指在约定期限内交换约定数量人民币与外币本金，同时定期交换两种货币利息的交易。本金交换的形式包括：在协议生效日，双方按约定汇率交换人民币与外币的本金，在协议到期日双方再以相同的汇率、相同的金额进行一次反向交换。利息交换指交易双方定期向对方支付以换入货币计算的利息金额，交易双方可以按照固定利率计算利息，也可以按照浮动利率计算利息。
通过货币掉期交易，可以规避汇率风险，实现货币兑换和资金转移。同时，由于货币掉期交易采用浮动利率，可以降低交易双方的资金成本，提高资金使用效率。在国际贸易、跨国投资、债务管理等领域，货币掉期交易被广泛使用。
需要注意的是，货币掉期交易涉及到汇率风险和利率风险，交易双方需要进行风险评估和风险管理。同时，货币掉期交易需要遵守相关法律法规和监管规定，确保交易合规合法。
外汇掉期交易如何调整起息日？
一、时间点：1月做一个3月期限（即4月到期）的远期，买入美元，卖出马克二、时间点：3月底做一个1月期限（即即期4月1日起息，5月到期）的外汇掉期，即期卖出美元，买入马克（这就和时间点一的买入美元卖出马克基本抵销），远期买入美元，卖出马克（这就和货款的时间对应上）
三、时间点：5月1日收到以马克货款，同时时间点二的掉期到期，公司买入美元，卖出马克。
因此最终公司规避的汇率风险，确定了收到的美元金额，而不是马克金额。
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